研发费用如何在不同研发项目中分摊

研发费用如何在不同研发项目中分摊

根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)的规定,企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用;企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整.但对企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产,同时从事或用于非研发活动的,应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除.

涉及多个研发项目发生的研发费用,应当按合理方法将研发费分配至各研发项目,并编制相应的分配表.合理方法包括按实际工时等比重进行分配.企业应当提供证明费用实际已经发生的足够、适当的有效凭证.研发费明细账要与有效凭证一一对应,确保研发费用的真实、准确归集:研发人员工资薪金等,以职能部门(研发或财务部门)按月单独编制的工资清单(或分配表),作为有效凭证;为研发项目直接耗用的原材料,以领料单(需注明领用的研发项目)作为有效凭证;燃料、动力等间接费用,以分配表作为有效凭证;租赁费以租赁合同、发票及分配表作为有效凭证;折旧费等,以分配表作为有效凭证;其他项目根据实际情况凭相关有效凭证进行归集.

研发技术需要支付的税种以及税率是多少?

增值税,一般纳税人税率6%

2、城建税.按缴纳的(增值税+营业税+消费税)缴纳;

(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;

(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加,按缴纳的(增值税+营业税+消费税)的3%缴纳;

4、地方教育费附加,按缴纳的(增值税+营业税+消费税)的2%缴纳;

5、水利基金,按缴纳的(增值税+营业税+消费税)的1%缴纳;

6、印花税.印花税:合同按金额的万分之三贴花;

7、个人所得税,税率1%-2%;或企业所得税,税率25%,小微企业的按20%

8、土地使用税.一般规定每平方米的年税额,大城市1.5元至30元;中等城市1.2

元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元.

9、房产税.应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%

10?、车船使用税

研发费用如何在不同研发项目中分摊?不同研发项目发生的研发费用,在项目发生过程中应该单独归集,无法单独归集的需要按照一定的标准设置分摊比例,并且需要税务机关认可,否则,税务机关可以重新调整.