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小规模纳税人发票冲红后重开怎么做账

2019-11-05 10:44 来源:注会学院 477

导读:生产经营发生后,产生利润,需要缴纳企业所得税;个人取得收入,也需要缴纳个人所得税.企业通过销售商品、提供服务取得收入,需要缴纳相关税费,并向客户提供发票.小规模纳税人发票冲红后重开怎么做账?

小规模纳税人发票冲红后重开怎么做账

将开具的红字发票对应的蓝字发票的分录用红字冲正,然后将新开的蓝字发票编写分录入账.

借:应收账款或银行存款(负号)

贷:主营业务收入(负号)

应缴税费-应交增值税(负号)

将蓝字发票入账

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税

小规模纳税人发票冲红后重开怎么做账

增值税专用发票跨月怎么冲红啊?

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

一、普通发票跨月冲红步骤:

带上要冲红的纸质普通发票,到所属税局填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可!

二、专用发票跨月冲红步骤:

1.发票没认证.

销方申请, 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明), 先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票!

2.发票已认证.

购方申请,先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!

小规模纳税人发票冲红后重开怎么做账?小规模纳税人发票冲红后,将之前确认的收入和税费冲减,就是按照之前的分录做相反的分录,然后按照重新开具的发票,重新确认收入,贷记主营业务收入、应交税费等.

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