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结转增值税账务处理

2019-11-04 10:51 来源:注会学院 179

导读:一般纳税人一般会在做增值税账务处理时设置应交税费-应交增值税二级科目,在二级科目下方会设置三级科目,如进项税、销项税、已交税费等三级科目对增值税进行细分,那么结转增值税账务处理如何进行,下面就具体给大家讲解一下。

结转增值税账务处理

第一步:一般纳税人上交增值税的会计分录

借:应交税费-应交增值税(已交税费)

贷:银行存款。

收到退回多缴增值税时会计分录如下

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(已交税费)

第二步:月底,企业将当月发生的销项和进项税比对后的会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值

第三步:本月上缴上月未交的增值税

借:应交税费-未交增值税

     贷:银行存款

月底应交税费-应交增值税反映是留抵数,明细科目期末一般无贷方余额,因为如果有贷方余额要借记转出未交增值税,贷记应交税费-未交增值税。该明细科目如果月末有借方余额,则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的税额。应交税费-未交增值税反映的是企业欠交,多交的税额,期末可能有借方、贷方余额,也可以是零。期末借方多为多交的,贷方为欠交的,该科目一般是在缴税时或期末结转时才会使用到。应交税费-应交增值税-未交增值税两个明细科目应当分别进行核算,以避免混淆。

结转增值税账务处理

2019年增值税税率调整通知

据财政部网站消息,财政部、税务总局、海关总署联合发布公告,公告称,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

增值税的账务处理,尤其是一般纳税人一定要分开科目进行罗列以方便各项明细科目的分析和使用,结转增值税账务处理我相信通过以上的讲解大家有了更清晰的认识,但是随着国家税务政策的变革,增值税率在2019年也有了相应的调整,小编也做了整理,希望能给予大家帮助,具体还有不清楚的,也欢迎和小编一起探讨。

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