计提所得税是在结转损益前还是后

　　计提所得税是在结转损益前还是后

　　先计提后结转

　　计提时分录

　　借：所得税费用—当期所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税

　　结转时分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用—当期所得税费用

    根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

　　先计提企业所得 结转损益 结转本年利润 顺序

　　结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

　　先收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，(利润总额*25%)，将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

　　结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。

　　根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

　　所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

　　所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

　　计提所得税是在结转损益前还是后?关于这个问题专业人士为大家做了以上分析与总结，还望采纳。公司所得税是当月计提当月结转，在5月31日之前，汇算清缴时缴纳所得税上交。企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终5个月内汇算清缴。