违约金收入计入是否需要交增值税

  违约金收入计入是否需要交增值税

  购买方给销售方支付的违约金，算作价外费用，应并入销售额中征收增值税。

  比如采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金，此部分违约金就是税法意义上的价外费用，甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票。

  销售方给购买方支付的违约金，若是没有产生销售收入的话，是不需交增值税的。

  比如甲公司与乙公司订立购销合同，但因甲公司(销售方)单方违约，因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税 [2016]36号文，甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为，不属于增值税的应税范畴，因此，依据现行的发票管理办法及实施细则，该违约金也不属于开具发票的范围。

  企业按照合同约定收取的违约金，是否需要确认收入?

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

  因此，企业按照合同约定收取的违约金需要确认收入。

  收取的违约金能否作销售收入处理

  根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。

  违约金收入计入是否需要交增值税?由此可见是否要缴纳增值税，也主要得根据实际的情况来进行判断，看具体是在销售方还是在购买方。如果公司获得的违约金收入是需要缴税的，就必须要按照税局规定来缴纳税费。