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建筑业异地预缴增值税会计分录怎么写

2019-10-30 10:46 来源:注会学院 1260

导读:建筑业的工程不一定就在本地,也可能在外地接了工程项目,需要在异地施工。如本地的建筑业公司需要到异地建造工程,必须要到异地预交增值税才符合规定。那么,建筑业异地预缴增值税会计分录怎么写?

  建筑业异地预缴增值税会计分录怎么写

  一般纳税人,预缴增值税时,

  借:应交税费——应交增值税——已交税金

  贷:银行存款

  在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

  小规模纳税人,预缴增值税时,

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

  建筑企业异地提供不同项目建筑服务分项目预缴税款吗

  根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定,纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。

  第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

  纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。

  因此,建筑企业在异地提供不同项目建筑服务,需分项目预缴税款,每月正常申报增值税时,预缴税款抵减应纳税额不需要分项目抵减。

建筑业异地预缴增值税会计分录怎么写

  建筑施工企业在异地预缴增值税后,如何申报

  根据增值税申报表填写说明:第28栏“①分次预缴税额”:填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

  营业税改征增值税的纳税人,分以下几种情况填写:2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减。

  所以,主表第19栏“本期应纳税额”为0,所以主表第28栏“①分次预缴税额”填写0,本月在施工地预缴的增值税结转以后抵减。

  建筑业异地预缴增值税会计分录怎么写?由此可见根据企业规模不同,在预交增值税后做账、填写增值税申报表都会不一样,所以会计在做账必须要结合企业的类型来处理,这样才不会有账务做错的情况。

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