专票的销售负数怎么做分录

　　专票的销售负数怎么做分录

　　负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

　　如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。

      营业务收入

　　应交税费—应交增值税(营业税)

　　贷：应收账款(库存现金或者银行存款)

　　当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

　　销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让.在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理.销售方已入账的,开具一张相同金额的红字(负数)发票,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据.

　　这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以,例如:

　　借:银行存款/库存现金/应收账款

　　贷:主营业务收入

      应交税费-应交增值税

　　收到负数发票时的帐务如何处理?

　　(1)如果已支付货款,对方退还货款

　　借:银行存款

　　贷:库存商品(原材料)

　　应交税费-应交增值税-进项转出

　　(2)未支付货款

　　借:应付账款

　　贷:库存商品(原材料)

　　应缴交税费-应交增值税-进项转出

　　专票的销售负数怎么做分录?以上就是专票的销售负数会计分录的编制方法，大家都学会了吗?销售负数是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。