​其他收益汇算清缴填哪里?

其他收益汇算清缴填哪里?

在做企业所得税汇算清缴的时候,一般企业收入明细表中并没有单独的一行其他收益栏次,所以需要把其他收益(政府补助事项)填写在营业外收入的政府补助利得栏次,进行其他收益项目的填写申报.

其他收益是损益类科目.

根据《企业会计准则第16号--政府补助(2017年修订)》第十一条规定:与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支.

具体的账务处理如下:

一、与资产相关的政府补助 企业在收到政府补助资金时

借:银行存款等

贷:递延收益

相关资产使用寿命内分期计入损益

借:递延收益

贷:其他收益/营业外收入

二、与收益相关的政府补助

1、用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.

2、用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,企业能够满足政府补助所附条件,则应当确定递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本.

政府补助:是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产.其主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等.

其他收益怎么填在所得税申报表?

财政部在2017年12月发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会201730号).按照新的一般财务报表格式,需要在利润表新增"资产处置收益"行项目和"其他收益"行项目.但是在国家税务总局2017年12月底发布的54号公告《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的主表并没有设置这两个新增加的报表项目,仍然列示的是:

大家都知道主表的第一部分利润总额的计算一共13行,这13行其实都是会计利润表项目的体现,说白了是移植会计数据,然后在会计利润总额的基础上进行税务口径的调整.我们理解,不用太担心这两个项目.目前企业给我们提供的基础性会计资料确实是包含这两个项目的.在实际填写企业所得税申报表主表A10万时,可以简化将新增"资产处置收益"行项目和"其他收益"行项目放在主表第11行营业外收入项目中,不必过于纠结.

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