电梯维保公司账务处理
1,销售发生时借记银行存款或应收款[债权]账户.贷记"主营业务收入"与"应缴税费-应缴增值税-销项税额".
2,发生安装费记入"主营业务成本".
3,在保修期内维护费应作预提,发生时在预提账户中支付.如未作预提可直接记入"管理费用".
电梯维保会计分录
1、企业发生日常电梯维护保护费时:
借:管理费用--电梯维护费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、企业发生电梯维护保护费,符合资本化确认条件的:
借:在建工程
贷:银行存款
在建工程达到预定可使用状态时:
借:固定资产--电梯
贷:在建工程
企业发生日常电梯维保费时且取得对应发票时,应当通过"管理费用"科目以及"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行核算;若企业发生电梯维保费符合资本化确认条件的,则应计入固定资产价值,通过"在建工程"科目以及"固定资产"科目进行核算.
销售电梯含安装维保服务怎么开票?
一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.
二、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.
三、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.
所以说,能够区分销售业务和安装业务的,应分别开具销售货物的增值税发票和安装服务的增值税发票,不能区分的从高适用税率开票.
以上整理的资料内容,就是我们关于电梯维保公司账务处理的说明.既然是电梯维保公司,涉及到电梯维保的收入,我们是计入主营业务收入的,涉及到的账务处理也是就是上文那样.此外,小编还介绍了销售电梯含安装维保服务的开票操作.