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​一般纳税人结转增值税的会计分录怎么写?

2022-08-16 11:19 来源:注会学院 181

导读:每个公司的会计人员都会在每个月的月末,通知各种报销截止时间,余下需要报销的放到下个月进行报销处理.月末的时候,我们会计人员需要做各种的申报,该进行结转的就要结转了.那一般纳税人结转增值税的会计分录怎么写?关于一般纳税人结转增值税的会计分录,介绍如下.

一般纳税人结转增值税的会计分录怎么写?

一般来说 月末做如下分录.

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费--未交增值税.

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税,

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税).

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费--预交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税,

贷:应交税费--预交增值税.

小规模结转增值税会计分录怎么做?

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

1、销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税.

2、计提附加税:

借:营业税金及附加,

贷:应交税费-应交城建税,

应交税费-教育费附加,

应交税费-地方教育费附加.

3、缴纳增值税税费时:

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款.

4、缴纳附加税税费:

借:应交税费-应交城建税,

应交税费-教育费附加,

应交税费-地方教育费附加,

应交税费-地方水利建设基金,

贷:银行存款.

以上整理的资料内容,就是我们针对"一般纳税人结转增值税的会计分录怎么写?"这一问题的详细解答.这样大家应该明白一般纳税人结转增值税的会计分录怎么处理了.在做这个会计分录的时候,需要设置应交增值税和未交增值税科目.

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