一般纳税人结转增值税的会计分录怎么写?
一般来说 月末做如下分录.
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费--未交增值税.
2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--未交增值税,
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税).
3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费--预交增值税"科目转入"未交增值税"科目.
借:应交税费--未交增值税,
贷:应交税费--预交增值税.
小规模结转增值税会计分录怎么做?
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
1、销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税.
2、计提附加税:
借:营业税金及附加,
贷:应交税费-应交城建税,
应交税费-教育费附加,
应交税费-地方教育费附加.
3、缴纳增值税税费时:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款.
4、缴纳附加税税费:
借:应交税费-应交城建税,
应交税费-教育费附加,
应交税费-地方教育费附加,
应交税费-地方水利建设基金,
贷:银行存款.
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