​小规模免税如何做会计分录?

小规模免税如何做会计分录?

小规模纳税人免税做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(包含减免税额)

确认为营业外收入:

借:应交税费-应交增值税(包含减免税额)

贷:营业外收入

营业外收入科目属于损益类科目,增加记贷方,减少记借方.期末,企业应将该科目余额转入"本年利润"科目,结转后该科目无余额.营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等.企业可按照营业外收入项目对该科目进行明细核算.其对应会计分录如下:

1、收到营业外收入时:

借:银行存款

贷:营业外收入

2、年末(月末)结转收入时,将其结转至本年利润中,发生在借方:

借:营业外收入

贷:本年利润

小规模纳税人免征增值税怎么申报?

小规模纳税人免征增值税的申报流程

1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳.

2、进入纳税申报界面后,点击〖适用于小规模纳税人的增值税〗按钮,填写纳税申报表.

3、进入申报表界面,开始填写报表.小规模纳税人的增值税免税收入应填写在第10行或第11行.第10行由企业填写,第11行由个体工商户填写,第9行为两者之和.

4、填写免税收入后,填写免税额.对于小规模纳税人,请填写第18行或第19行.第18行为企业,第19行为个体工商户.第17行是这两行的总和.

5、填写收入和免税额后,最后填写应缴纳的税款.如果没有小规模纳税人开具的增值税专用发票,则最终应纳税额应为零,因此可以在报告第20行和第22行填写零.

6、填写完数据后,你还需要填写表格的末尾.在表格末尾的是否自行申报处选择是或否.如果选择"是",则表示要申报的企业内部人员.选择是否申报后,填写相关人员的身份证号码.

7、最后,检查申报表,包括金额和表格末尾填写的数据.选中后,单击"申报".点击申报单后,小规模纳税人将免征增值税.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模免税如何做会计分录?"这一问题的详细回答.如果我们的小规模纳税人的应税销售行为没有超过500万元的话,那么就可以享受到增值税免税优惠政策,涉及到会计分录就按照上述信息进行操作即可.