​跨年费用发票的会计处理如何做?

跨年费用发票的会计处理如何做?

去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表.

借:管理费用等

贷:其他应付款等

借:以前年度损益调整

贷:其他应付款等

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付款项的时候:

借:其他应付款

贷:银行存款

跨年发票的四种情况

第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票.

第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用.

第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用.

第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗.

相关政策:

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

跨年发票作废怎么做账?

跨年不能作废,只能冲红.

按冲销收入做"利润分配-未分配利润"科目

1、红字发票

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税费-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

以上整理的资料信息,就是我们针对"跨年费用发票的会计处理如何做?"这一问题的详细解答.如果你们的企业涉及到跨年费用发票,就可以参考上述方法进行会计处理.如果发现跨年发票出现错误的话,是不可以进行作废的,需要按照冲红处理.