​汇算清缴职工薪酬调整明细表如何填写

汇算清缴职工薪酬调整明细表如何填写

1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;

第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;

第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.

职工薪酬属于管理费用吗?

职工薪酬在会计核算中应该属于"应付职工薪酬"科目,"应付职工薪酬"属于负债,而管理费用属于期间费用,属于损益,两个科目并不相同.

职工薪酬的会计分录

计提本月职工薪酬,

借:管理费用

销售费用

在建工程

研发支出

生产成本

制造费用

劳务成本

工程施工等

贷:应付职工薪酬

发放本月职工薪酬,

借:应付职工薪酬

贷:库存现金/银行存款/其他货币资金

汇算清缴职工薪酬调整明细表如何填写?综合以上内容所述,其实我们都非常清楚企业在汇算清缴中针对企业员工的薪酬调整是如何来填写数值的,具体栏目填写哪些数值在上文中都是有所介绍.当然如果你们还想学习其他的会计知识,小编老师建议你们可以来本网站上找会计老师提问,会有专业的会计老师给你们解答的.