​补提去年所得税费用如何做

补提去年所得税费用如何做

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

补计提执行《企业会计准则》

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

补提递延所得税资产分录怎么处理?

1、企业补提递延所得税资产时:

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整--递延所得税

2、企业期末结转时:

借:以前年度损益调整--递延所得税

贷:利润分配--未分配利润

企业对递延所得税资产进行补提时,可以通过"递延所得税资产"科目以及"以前年度损益调整"等相关二级科目处理,其中"以前年度损益调整"科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

补提去年所得税费用如何做?以上内容就是本期小编老师整理的关于去年所得税补提的处理资料,学员们看完之后应该知道如何来处理的.其实我们都知道可以通过以前年度损益调整科目来核算去年所得税费用的,如果费用金额不大的话可以不做调整的.更多相关的介绍资料小编老师建议你们可以来这里试试.