​计提所得税和结转所得税的会计分录

计提所得税和结转所得税的会计分录

计提所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

涉及到递延所得税的:

计提时

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费--应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零.

结转所得税费用的会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

所得税汇算清缴会计分录

一、年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税,会计分录如下:

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

2、缴纳所得税:

借:应交税费--企业所得税,

贷:银行存款

3、结转损益:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整--所得税费用

二、企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,则做以下会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

计提所得税和结转所得税的会计分录,小编在本文中做了详细的整理,大家记住了吗?尽管每一个企业可能略有不同,但是在财税工作中,所得税的处理是必然的一个工作内容之一,所以请每一位小童鞋们一定要清晰明了,再见.