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​国内旅客运输发票如何抵扣?

2022-07-20 10:14 来源:注会学院 7

导读:进项税抵扣是需要凭借有效票据才可以的,通常情况下是需要增值税专用发票才可以进行抵扣.不过除此之外,有一些特殊情况不是专票也是可以进行抵扣的,但是有一些条件.那国内旅客运输发票如何抵扣?关于国内旅客运输发票的抵扣问题,看以下说法.

国内旅客运输发票如何抵扣?

《财政部?税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部?税务总局?海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

国内旅客运输服务的票据无法进行进行发票认证,因此,需要我们手动填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进行税额明细)》表的第8b栏和第10栏,填好后当期申报抵扣进项税额合计金额会自动计算.

旅客运输服务进项税抵扣会计分录

借:管理费用--差旅费

应交税费--应交增值税(进项税)

贷:银行存款

符合规定的国内旅客运输发票有哪些?

纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得,应按票据注明的税额确定进项税额),暂按照以下规定确定进项税额:

取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额;

取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额;

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,计算抵扣进项税额.

以上整理的资料内容,就是我们针对"国内旅客运输发票如何抵扣?"这一问题的详细解答.国内旅客运输发票也分几种,一种是取得的增值税专用发票,另外一种则是普通发票,但是在发票上会注明税额.有的则是会注明旅客省份信息的电子客票行程单.

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