​工程异地施工预缴增值税相关分录怎么做?

工程异地施工预缴增值税相关分录怎么做?

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-预缴增值税

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等.

本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

一般情况下,纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件(实行实名办税的纳税人,可不提供上述证件),从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同(原件或复印件,没有合同或合同内容不全的,提供外出经营活动情况说明.

建筑企业异地预缴税款可以退还吗?

建筑企业和个体工商户(以下简称纳税人)在其所在地以外的县(市、区)提供建筑服务,要向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向所在地主管国税机关申报纳税.

建筑企业在异地预缴增值税后开具的发票,若在开发票当月出现发票开错、应税服务中止等情况,发票退回,可以申请退回预缴增值税款.但一般退款手续比较复杂,退款时间一般都要2个月左右,时间比较长,税务局一般会建议用以后的应交增值税抵顶,而不是退还预交税款.

以上整理的资料内容,就是我们针对"工程异地施工预缴增值税相关分录怎么做?"这一问题的详细解答.当我们的建筑企业涉及到工程异地施工的话,增值税这一块需要进行预缴操作.其预征率是按照2%来进行计算的.这里小编还是提醒一下,建筑企业涉及到到异地施工,外管证要办理好.