一般纳税人金税盘减免账务处理

　　一般纳税人金税盘减免账务处理

　　1、设备：

　　①购入时：

　　借：固定资产

　　贷：银行存款（应付账款）

　　②按规定抵减的增值税应纳税额

　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　　贷：递延收益

　　③按期计提折旧

　　借：管理费用

　　贷：累计折旧

　　同时：

　　借：递延收益

　　贷：管理费用

　　2、技术维护费：

　　一般纳税人：

　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

　　借：管理费用等

　　贷：银行存款等

　　按规定抵减的增值税应纳税额，

　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　　贷：管理费用等

　　小规模纳税人：

　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

　　借：管理费用等

　　贷：银行存款等

　　按规定抵减的增值税应纳税额，

　　借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用等

　　购买的金税盘发票认证了怎样抵免会计分录怎么做

　　1、购入专用设备时借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款/库存现金/应付账款

　　2、抵减增值税应纳税额时借：应交税费——应交增值税贷：管理费用

　　3、不需要认证，可以全额抵扣。

　　增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

　　增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

　　技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

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