​交易性金融资产如何入账处理?

交易性金融资产如何入账处理?

1、取得交易性金融资产时

借:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

应收股利/应收利息(购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息)

投资收益(发生的交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

2、投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借:其他货币资金/银行存款

贷:应收股利/应收利息

3、交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

4、期末计量交易性金融资产,通过"公允价值变动损益"科目表示交易性金融资产公允价的增加与减少

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

5、出售交易性金融资产

借:其他货币资金等(实际收到的金额)

贷:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

交易性金融资产--公允价值变动(累计公允价值变动,也可能在借方)

投资收益(差额,也可能在借方)

6、产生转让收益,转让金融商品应交增值税

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的.

交易性金融资产公允价值变动借贷方向是怎样的?

"交易性金融资产--公允价值变动"科目的借贷变动方向是公允价值增加记借方,减少记贷方.

在资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时,借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目,贷记"公允价值变动损益"科目.当公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录,借记"公允价值变动损益"科目,贷记"交易性金融资产--公允价值变动"科目.

"交易性金融资产"科目核算企业持有的划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.该科目可按金融资产的类别和品种,分别对"成本"和"公允价值变动"等进行明细核算.

以上整理的资料内容,就是我们针对"交易性金融资产如何入账处理?"这一问题的详细解答.对于交易性金融资产涉及到的入账处理问题,相信大家都已经知道怎么去做了.这里小编还详细介绍了一下交易性金融资产公允价值变动借贷方向,这样就不会迷茫了.