​汇算清缴表中的财务费用如何入账

汇算清缴表中的财务费用如何入账

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税费用

过了汇算清缴还能退税吗?

根据税法规定,纳税人应在2020年6月30日之前完成2019的个人所得税的汇算清缴.超过这个期限的,既使符合退税条件的,也不能再进行申报退税了.

这里要注意,申请退税是纳税人的权利,可以选择不退,但补税是纳税人必须履行的一项义务,否则将面临惩罚.

汇算清缴表中的财务费用如何入账?综合以上内容所述,其实按照小编老师汇总的相关处理资料,汇算清缴中的财务费用的调整如果是本年度的可以计入利润分配科目,如果是以往年度的可以做以前年度损益调整科目来处理.关于汇算清缴的其他的介绍资料都在这里,欢迎你们来学习.