咨询

汇算清缴没有发票如何调增?

2022-06-23 13:35 来源:注会学院 55

导读:企业每年都要进行汇算清缴操作,对于我们会计人员来说,是一件稀松平常的事,正常操作就行了.但是在汇算过程之中如果出现了一下不一样的情况,小白会计还是有问题的.那汇算清缴没有发票如何调增?关于汇算清缴没有发票进行调整操作,介绍如下.

汇算清缴没有发票如何调增?

汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000 纳税调整项目明细表,二、扣除类调整项目,(十七)其他栏次纳税调增.

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

未及时取得发票的汇算清缴处理办法:

根据规定:"关于企业提供有效凭证时间问题.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了.

如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减.这样就不损失了.

也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票.本次也可以不调整.

但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险.

汇算清缴后取得发票如何处理?

对于汇算清缴后取得发票的处理,主要是考虑以下两种:

1、次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除,如果金额较小,可以在次年扣除,如果金额较大,性质特别,应取得主管税务机关认可后,申请调整上年度应纳税所得额和应纳税额;

2、一般原则下,次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除,作应纳税调增处理.

以上整理的资料内容,就是我们针对"汇算清缴没有发票如何调增?"这一问题的详细解答.汇算清缴的时候,会发现有的项目取得了发票,有的则没有发票,有的则是汇算清缴之后取得.针对这几种情况,小编都在上述信息上进行了讲解,希望能帮助大家.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号