增值税红字发票怎么处理?
收到红字发票的账务处理
1.收到红字发票
借:原材料(红字)
应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷:应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借:原材料
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况.
分几种情况处理红票
1.如果你是红票对应的原票没有认证过,对方给你开具的红票的话,你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可,重新索要发票.
2.如果是由于退货等取得的红票,那么在申请开具红票时,你就相应的做进项税转出处理了,等红票拿到后,直接附到凭证后即可.根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[]18号)的规定:"红字专用发票暂不报送税务机关认证."红字发票,是企业在发生销售退回时所开具的,开局之前,必须要向税务局申请开局《红字增值税专用发票》,经批准后,才可以开具,并及时入账.
增值税红字发票怎么报税?
如果是销项红字发票,按正数销项收入、税额减去负数收入、税额之后的收入、税额数据做申报.
如果是进项红字发票,按正数进项税额减去负数进项税额之后的税额做申报.
比如正数收入100万,销项税额13万,负数收入10万,销项税额负数1.3万,收入按90万申报,销项税额按11.7万申报.
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