新零售孵化服务费如何入账?
1、技术服务费属于营改增范围内的现代服务业,技术服务费计入管理费用科目:
借:管理费用-技术管理费
贷:银行存款(或库存现金)
管理费用包括企业筹建期间发生的开办费、工会经费、业务招待费等,是企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用.管理费用明细科目为工资、折旧费、办公费、 运输费、 差旅费、保险费、咨询费等.
2、计入成本费用有关的会计科目,会计分录如下:
技术服务费发生时:
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬
确认收入时:
借:银行存款
贷:其他业务收入
借:其他业务成本
贷:劳务成本
劳务成本相对于公司劳务收入而言,是企业提供劳务而产生的成本.劳务成本二级明细科目可以根据劳务成本发生的内容来设置.
服务费成本结转如何做账务处理?
服务费成本结转会计分录
先劳务成本核算,再结转到主营业务成本
人员工资(即劳务成本)、与服务项目有关的成本费用等,都计入主营业务成本.
①确认收入:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入/其它业务收入
应交税费-应交增值税
②计提跟服务有直接关系的人员工资:
借:主营业务成本-人工成本
贷:应付职工薪酬
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
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