凭证冲回做账该如何做?

凭证冲回做账该如何做?

冲红字凭证的具体账务处理如下:

1、企业收到冲红发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具冲红发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税额)(红字)

企业使用红字冲销凭证表示原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开发票调整账目的过程.企业收到或开出红字发票作为冲红字凭证的,应根据企业性质进行不同的会计处理.

冲销错账凭证要怎么做?

按下列步骤操作:

1、单击【账务处理】→【凭证查询】,打开【会计分录序时簿】窗口;

2、单击选中已过账的错误凭证,然后单击菜单【编辑】→【冲销】;

3、弹出冲销凭证,分录与原凭证相同,金额红字显示,单击【保存】→【关闭】即可.

冲销凭证是为了更正错误凭证所产生的错账而制作的凭证,与错误凭证的借贷科目、余额相同,但余额为负值.

跨月凭证错误更正方法:

一、补充更正法:这种方法适用于记账凭证金额少计的情况,当发现前面月份出现记账凭证少计金额时,直接按照原来科目填写记账凭证,借贷方金额填写少计的金额.

二、红字冲销法:这种方法适用于记账凭证金额多计的情况,当发现前面月份的记账凭证金额大于实际应记金额时,就按照原来的科目填写记账凭证,借贷方金额填写多计的金额,并且金额要用红字表示.

三、完全冲销法:这种方法适用于记账凭证科目使用错误,数字没有出现错误的情况.当发现前面月份填写记账凭证时科目错误的时候,有把原来的记账凭证完全冲销,也就是按照原来分录填写一遍,但是借贷方金额要用红字表示.然后再按照正确的分录填写记账凭证.

以上整理的资料内容,就是我们针对"凭证冲回做账该如何做?"这一问题的详细解答.凭证冲回是会计核算的一种概念,常见的冲账方法有三种,分别是红字冲账、全额冲账、差额冲账.凭证冲回简单一点理解,就是把对应的业务账冲没有,当没有发生过.