​小微企业企业所得税的账务处理如何做?

小微企业企业所得税的账务处理如何做?

小型微利企业所得税,应纳税所得额低于100万,税率是5%,应纳税所得额在100万到300万之间是10%.

计提所得税的时候账务处理是,

借:所得税费用,

贷:应交税费-企业所得税.

缴纳所得税的时候账务处理是,

借:应交税费-企业所得税,

贷:银行存款.

小微企业企业所得税减免财务处理:

1、企业计算减免后缴纳所得税的,其账务处理为:

将减免后的所得税进行计提时:

借:所得税费用(实际应缴额)

贷:应交税费--应交企业所得税

2、实际缴纳所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

小型微利企业的企业所得税优惠是什么?

一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:"二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

……

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日."

二、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)规定:"对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税.……本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日."

三、根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定:"一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.……本公告第一条自2021年1月1日起施行,2022年12月31日终止执行."

四、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)规定:"一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

……

三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日."

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