​先发年终奖,后补申报扣除个税分录怎么做?

先发年终奖,后补申报扣除个税分录怎么做?

发放奖金时:

借:应付职工薪酬--奖金

贷:应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款或现金

申报时

借:应交税费--应交个人所得税,

贷:银行存款

纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数. 如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*;适用税率一速算扣除数 .

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)*适用税率一速算扣除数

(三)、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次.

发工资代扣个人所得税会计分录怎么做?

代扣个人所得税会计分录

代扣时:在工资表中列出扣税费额

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

代缴时:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除.

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得.这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象.

以上整理的资料内容,就是我们针对"先发年终奖,后补申报扣除个税分录怎么做?"这一问题的详细解答.有的公司的年终奖是年前发布,年后再补上申报扣除个税操作.我们在入账时,需要填写好年终奖发放的会计分录之外,在后续还要计好申报时会计分录,具体的会计分录就不细说了,大家直接对比查看即可.