​小企业会计准则补交所得税的账务处理怎么做?

小企业会计准则补交所得税的账务处理怎么做?

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期.

借:所得税费用

贷:应缴税费---应交所得税

借:应缴税费---应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

小企业会计准则汇算清缴分录怎么做?

小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的,所以进行汇算清缴时,可以按实际使用的会计科目来做,比如需要补充计提所得税时,做如下分录,

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税.

实际缴纳时,

借:应交税金-应交企业所得税,

贷:银行存款,

重新确认分配利润,

借:利润分配-未分配利润,

贷:所得税费用.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小企业会计准则补交所得税的账务处理怎么做?"这一问题的详细回答.相较于企业会计准则的核算方法来看,小企业会计准则更为简单.如果对小企业会计准则补交所得税的账务处理有不懂之处,可以参考上述的财务处理信息.