​出口发票如果面额不够,开多张,备注栏要不要拆分

出口发票如果面额不够,开多张,备注栏要不要拆分

不需要的,一张报关单可以对应多张出口发票,出口数量录入不需要拆开的,但需要与报关单保持一致.

很多供货商在开具发票时,会在备注栏里填上如合同号、发货时间等信息.

这个一定要注意,信息填对了还好说,如果填错了,那么该份发票肯定会影响退税了.有些小伙伴会说了,现在都无纸化退税了,主管税局又看不到发票原件,再说出口退税政策里也没用说备注栏填的信息错了不给退税的规定啊!

不要忘记了业务合规性问题,比如把合同号打错了的,那么既然你开发票是填开了A合同号,那么说明你这张发票是针对该合同号下的采购业务了,你这张发票用于B合同对应的出口业务来办理退税的话,税局还能给你退税吗?

还有的一些供货商在开发票时习惯把发货日期填开在备注栏里,那这类发票更要小心了.国税公告2013 12号第五条:出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间(供货企业发货时间)或生产企业自产货物发货时间的按征税处理.

出口企业退税账务处理怎么做?

1、如果应纳税额为正数,也就是年抵后仍需缴纳相应的增值税.免抵税额=免抵退税额(即没有可退税额),其账务处理具体如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

2、如果应纳税额是负数,也就是期末有留底数额.如果进项税额还未抵顶完,则不作会计分录.如果留抵税额比"免、抵、退"税额大,则可以全部进行退税,免抵税额是零.其账务处理具体如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

3、如果应纳税额是负数,也就是期末有留抵税额的情况,则进项税额未抵顶完,不作相应会计分录.如果留抵税额要比"免、抵、退"税额小,则可退税额就是留抵税额.而免抵税额=免抵退税额-留抵税额,具体会计分录如下:

借:应收补贴款应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?

4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为"免、抵、退"税.这一办法涉及的处理公式如下所示:

当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

出口发票如果面额不够,开多张,备注栏要不要拆分?以上内容就是本期小编老师讲解的相关内容,很多学员应该都清楚出口发票是可以根据报关单情况拆分为多张发票开具的,只是需要注意的多张发票上的数量要和报关单上的数量一致即可,其他相关的介绍资料欢迎你们来这里学习.