​火车票的进项计算和抵扣注意事项有哪些?

火车票的进项计算和抵扣注意事项有哪些?

火车票抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.

抵扣注意事项:

(一)自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(二)取得注明旅客身份信息的铁路车票(包括铁路电子客票),按照下列公式计算进项税额:进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(三)旅客仅限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工.

(四)单位的客户、外聘专家(审计师、律师、税务师、证券公司代表),不属于纳税人的员工,其铁路电子客票,不得直接在单位抵扣.单位支付的相应费用,需取得相应客户单位、会计所、律师所、税务所、证券公司开具的专用发票进行抵扣.

(五)旅客取得乘车时间在2019年3月31日以前的电子客票,旅客所在单位不得抵扣.

(六)旅客电子客票,如非单位生产、经营、研发等出差所需,纯属个人消费、集体福利,比如职工旅游度假,不得抵扣.

(七)电子客票报销凭证属于委托原铁道部管理的专业发票,遗失不补,请妥善保管!

火车票进项税在增值税申报表上如何填写?

1.如果所属期取得的车票是增值税专用发票,那么需要先登录"增值税发票选择确认平台"进行勾选确认,之后根据确认的结果首先填报附表二的第35行,然后根据第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填写附表二的第12行和第10行.

3.如果取得的票据不是增值税专用发票,那么需要根据自行计算的不含税金额和税额首先填写附表二的第8b行,然后再填写第4行,再填写第12行,最后填写第10行.

4.如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据"增值税发票选择确认平台"的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括"增值税发票选择确认平台"的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额.

5.附表二第12行的税额等于主表第12行"本月数".

6.附表二第10行仅用于统计当期抵扣的旅客运输服务票据的份数、金额、税额,不参与其它行次的计算.

注意事项:

1.如果在申报系统上填写,第1、2、4、12行会自动根据其他行次自动生成,主表第12行可以通过"提取数据"获取.

2.请注意政策调整后的时效性,紧紧跟着政策走.

火车票的进项计算和抵扣注意事项有哪些?通过上述资料内容可知,如果我们的员工出差坐火车,没有取得增值税专用发票的话,是可以通过注明旅客身份信息的铁路车票进行抵扣的.具体的进项抵扣计算公式和注意事项还有疑问之处,可以细看上述信息.