​差旅补助的税务处理

差旅补助的税务处理

提醒一

只有发生的合理的差旅费补助支出才准予税前扣除.

注意:企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.

提醒二

出差补贴不需要发票就可以入账.

注意:直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理.

提醒三

出差补助是有标准的,符合规定标准的差旅补助才免征个税.

注意:企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准,单位应该制定差旅费报销管理规定,按制度规定报销.

提醒四

出差补助不属于工资薪金所得

注意:差旅费津贴不属于工资、薪金性质,不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,在账务处理时支付的出差补助直接计入期间费用既可.

提醒五

按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助,属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.

企业发放正常的伙食和交通费等差费补助,只要能够提供发放差旅补助的合理性和真实性,是可以在企业所得税前扣除的,这部分也是不征收个人所得税的.财务在处理该项业务时应注意相关证明资料的保管.

企业在报销正常的伙食、交通费用外,额外给出差人员一部分补助,这部分补助应按照规定缴纳个人所得税

什么是"差旅费补助"?

差旅补助不等于差旅费.员工差旅费与差旅费补助是两个概念.

差旅费是员工出差过程中发生的相关费用,比如因公出差所发生的住宿费、交通费、伙食费及杂费,它属于与企业经营相关的费用.

差旅补助则是对出差员工的额外现金补助.发放差旅补助实务操作中有两种方式,一种方式是对出差过程中的交通费用和伙食费用等进行补助,另一种方式是在交通费用和伙食费用外,额外给出差人员的补助.

关于差旅补助的标准没有具体规定,这是由企业自身决定的,目前仅对中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位有明确的规定.《中央和国家机关差旅费管理办法》规定,差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费.伙食补助费按出差自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用.财政部分地区制定伙食补助费标准.市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干使用.这两项实行按一定标准包干可以被认为是差旅补助.

而在税法上,不管是企业所得税,还是个人所得税,都没有制定差旅补助的标准.

差旅补助的税务处理,差旅补助,大家需要掌握好这5个涉税提醒,这个大家一定要仔细认真对待,按照步骤操作,需要根据企业的实际情况,而且我们要学会随机应变,如果在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询我们的在线答疑老师!