怎么补缴去年增值税
企业补入上年收入及确认对应增值税时:
借:应收账款
贷:以前年度损益调整
应交税费--应交增值税(销项税额)
结转销项税额时:
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
结转补入的收入时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
缴纳增值税滞纳金时:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
企业补缴上年所得税,应通过"应收账款"科目以及"以前年度损益调整"科目进行收入补入核算,然后通过"应交税费--未交增值税"科目进行税费结转核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转,企业涉及滞纳金的,还应通过"以前年度损益调整"科目进行核算.
补缴以前年度增值税会计分录
计提
(1)提取时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-评估补税
(2)结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款(或现金)
注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.
上交时
借:应交税金-应交增值税-评估补税
贷:银行存款
怎么补缴去年增值税?增值税做为财税工作中的主要处理事项之一,而做为财务工作人员的我们,自然应当对其所有可能遇到的情况都了解掌握,希望本章分享的增值税的补缴方法可以帮助到大家一二,感谢大家,本文就到这里了,下期再见.