咨询

​怎么补缴去年增值税

2021-11-13 11:15 来源:注会学院 625

导读:增值税,做为一种流转税,它是以企业商品在流转的过程中所获得的增值额为依据而征收的一个主要税种.按照正常的纳税程序,企业的增值税都应当在当期正常缴纳.那么,如果没有按时缴纳,如何补缴呢?本章我们来看一下怎么补缴去年增值税.

怎么补缴去年增值税

企业补入上年收入及确认对应增值税时:

借:应收账款

贷:以前年度损益调整

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转销项税额时:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转补入的收入时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

缴纳增值税滞纳金时:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

企业补缴上年所得税,应通过"应收账款"科目以及"以前年度损益调整"科目进行收入补入核算,然后通过"应交税费--未交增值税"科目进行税费结转核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转,企业涉及滞纳金的,还应通过"以前年度损益调整"科目进行核算.

怎么补缴去年增值税

补缴以前年度增值税会计分录

计提

(1)提取时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税-评估补税

(2)结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.

上交时

借:应交税金-应交增值税-评估补税

贷:银行存款

怎么补缴去年增值税?增值税做为财税工作中的主要处理事项之一,而做为财务工作人员的我们,自然应当对其所有可能遇到的情况都了解掌握,希望本章分享的增值税的补缴方法可以帮助到大家一二,感谢大家,本文就到这里了,下期再见.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号