​补交上年增值税如何填报

补交上年增值税如何填报

税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时,将查增收入填在4栏或6栏(随填附表一),调减进项税填在附表二后计入14栏,应补税款填在16栏或22栏,已补税款填在37栏.

税务稽查补缴的账务处理怎么做?

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知(国税发[1998]44号):

"增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

上述账务调整应按纳税期逐期进行."

补交上年增值税如何填报?以上内容就是小编老师的相关介绍资料,相信你们都非常清楚企业补缴上年度的增值税数额是可以通过申报表的附表一和附表二的相关栏目的,相信你们读完上资料后都该知道如何来处理的.相关的会计知识在本网站上还有不少,如果你们有兴趣都可以来这里进行学习.