咨询

​取得企业进货退出证明如何开具增值税票

2021-05-12 07:36 来源:注会学院 398

导读:现在国家的政策很好,越来越多的人选择创业,取得企业进货退出证明如何开具增值税票,这一情况的会计处理是很多会计新手都十分有兴趣的话题之一,下面小编就个人独资企业怎样计缴清算所得税相关内容进行了梳理,希望能对您有所帮助.一起来看看!

取得企业进货退出证明如何开具增值税票

《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知》(国税函[2003]第962号)第一条规定:"增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明'作废'字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.如果销货方已将记帐联作帐务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记帐联作帐务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证."

因此,你公司销售货物发生退货,取得客户提供的税务局开具的《企业进货退出及索取折让证明单》的,你公司应根据《证明单》上注明退回货物的数量、价款或折让金额向该客户开具增值税负数专用发票.如果 "前期开具的税票是在06年开具的",也应按上述规定开具增值税负数专用发票.

另外,《国家税务总局关于印发《增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法》的通知》(国税发[1995]233号)规定,用防伪税控系统开具负数发票,即在"合计"栏以负数表示,价税合计(大写)数前打印"负数"字样.

取得企业进货退出证明如何开具增值税票

如何正确开具增值税发票

小规模纳税人转一般纳税人应向主管国税机关提出申请.一般纳税人采用核算进销项,以销项减去进项得出应纳税款,税率一般为17%;小规模纳税人直接对应征销售收入征税,税率6%(工业加工)和4%(商业).增值税专用发票一般在开立的时候要注意:在上方有到货单位栏,填上填写日期(开票日期)、对方单位名称、税务登记号(15位数),地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等信息.在其下方,有货物或应税劳务名称栏,填写货物规格型号、计量单位、单价(这里为不含税价格,货税分流也就体现在这里)、数量、金额.同样,有税率(一般为17%,农副产品为13%,其他产品请查询税则)、税额、金额合计等需要填写.在填写完货物价格和税款后,还有一个价税合计项目需要填写,大写填写,在空单位格子里可加上(X)标记,以免涂改.

关于取得企业进货退出证明如何开具增值税票的内容在上文,我们知道该如何开具,具体的操作步骤上文已经为你一一例举了,我们在做账的时候最好仔细一点,小编提醒大家最好是理解记忆,这样才会记得更牢,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注本网站的资讯更新.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号