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超过300万企业所得税是多少

2019-10-21 19:14 来源:注会学院 4497

导读:企业对上年度的经营结果进行企业所得税汇算清缴,根据税法的相关规定,企业所得税的扣除项目依据合法、有效的原始凭证,能够在所得税前扣除。超过300万企业所得税是多少?

   超过300万企业所得税是多少

   原有的企业所得税优惠是:年应纳税所得额在100万以下,实际税率按10%来征收。从2019年开始,此优惠提高至300万。(年应纳税所得额,可以简单的理解为年利润)

   如果累计应纳税所得额超过300万的话,就说明不再符合小型微利企业所得税政策的企业政策了,全部的应纳税所得额都是要按25%计算了。

   这个政策不是仅针对开业前三年的,只要企业符合小型微利企业所得税优惠条件,无论开业多长时间,都是可以享受这个政策的,而且现在的小型微利企业所得税优惠政策,已经不仅是减半征收了,其应纳税所得额低于100万部分,其实际所得税税率为5%,超过100万不超过300万部分,所得税实际税率为10%,这个政策较之前的更实惠。

超过300万企业所得税是多少

   汇算清缴所得税分录怎么做

   根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的 会计处理如下:

   1.按月或按季计算应预缴所得税额:

   借:所得税

   贷:应交税金--应交企业所得税

   2. 缴纳季度所得税时:

   借:应交税金--应交企业所得税

   贷:银行存款

   3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

   借:以前年度损益调整

   贷:应交税金--应交企业所得税

   4.缴纳年度汇算清应缴税款

   借:应交税金--应交企业所得

   贷:银行存款

   5.重新分配利润

   借: 利润分配-未分配利润

   贷:以前年度损益调整

   6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

   借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

   贷:以前年度损益调整

   7.重新分配利润

   借:以前年度损益调整

   贷:利润分配-未分配利润

   8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

   借:银行存款

   贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

   9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

   借:所得税

   贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

   10.免税企业也要做分录:

   借:所得税

   贷:应交税金--应交所得税

   借:应交税金--应交所得税

   贷:资本公积

   借:本年利润

   贷:所得税

   超过300万企业所得税是多少?2019年企业所得税新税率,从2019年1月1日实行,暂定为三年。此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%。

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