​滞留发票的进项税转出分录

滞留发票的进项税转出分录

答:(1)取得发票并支付货款:

借:职工福利费46282.06

管理费用--业务费32478.63

固定资产--燃气灶具23931.62

应交税金--待认证进项税额17457.69

贷:银行存款120150

(2)当期对上述发票进行认证后:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)17457.69

贷:应交税金--待认证进项税额17457.69

(3)因为上述金额不可以抵扣销项税额,进行进项税额转出处理:

借:职工福利费7867.94

管理费用--业务费5521.37

固定资产--燃气灶具4068.38

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)17457.69

在填报当期增值税纳税申报表时,在附表二"本期认证相符本期申报抵扣"栏填列本期论证相符的进项税额,同时将上述不得抵扣的金额在该表的下方"进项税额转出额"中的"集体福利、个人消费"中填列.

上述账务处理,既遵从了税法的规定,没有抵扣不允许抵扣的进项税额,又在增值税专用发票认证系统中显示了收票方已收取该专票且认证,同时又按照会计规定正确核算了企业成本.

什么是滞留发票?

滞留发票指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票.企业取得的增值税专用发票,并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额(后面会对不能抵扣的进项税专用发票进行详细说明).一些企业有很多增值税专用发票滞留票,通过实地调研和系统分析后,我们发现大部分滞留票产生的原因,是由于财务人员没有按照规定进行正确的账务处理(这里不考虑违法原因而产生的滞留票).

很多企业取得不能抵扣的增值税专用发票抵扣联后,就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣,也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报,而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目.

以上详细介绍了滞留发票的进项税转出分录怎么做,也介绍了什么是滞留发票.为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,滞留发票的进项税转出分录做法应该如本文所示.会计人员需要处理的业务是多种多样的,为了更好的处里没有见过的业务,会计人员需要及时在本平台进行学习.