​单位业务员话费报销怎么做务处理

单位业务员话费报销怎么做务处理

一、公司根据自身办公业务需要,对于员工发生的电话费予以报销,在会计处理上列入"职工福利费",在不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除.因此,公司报销个人电话费业务,在做年度企业所得税汇算清缴时,不需要纳税调整.

依据:1、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定,关于职工福利费扣除问题:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.

二、对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增.

依据:《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条,加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除."因此,发票是个人名字的电话费,不能在企业所得税税前扣除.

公司为个人报销电话费纳税调整的问题,只需要调整一次,不能重复调整.

单位业务员话费报销的税务筹划

单位业务员话费报销的税务筹划建议如下:

公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放.根据国家税务总局在2015年5月8日发布的《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除.不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除.

因此,符合上述规定的通讯补贴,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担.

对于单位业务员话费报销怎么做务处理这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读,同时对于单位销售业务员话费报销的税务筹划也给与相应的建议.现在对于话费报销相关税务处理可能已经有了一个框架性的认识,希望上述解析可以有助于大家更好应对实务工作.