​企业所得税年报的资产总额怎么填?

企业所得税年报的资产总额怎么填?

资产总额指企业拥有或控制的全部资产.包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项. 一般可以认为,某一会计主体的总资产.

资产总额全年平均数=[(1-12月每月的期初资产总额)+(1-12月每月期末资产总额)]÷24

这是最正确的算法,统计上称为24平均法.

一般我们就是将年报的资产负债表中的(期初资产总额+期末资产总额)/2

小型微利企业预缴申报表填写

必填申报表:

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》

(二)附表三《减免所得税额明细表》

填写方法:

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是否符合小型微利企业"栏次选择"是".

(二)将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行"实际利润额"的金额与15%的乘积填入附表三第2行"符合条件的小型微利企业"和第3行"其中:减半征税".

为什么是实际利润额乘以15%,因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%,如果享受政策,实际纳税额=实际利润*50%*20%,这两者差=实际利润*15%为减免部分

(三)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第12行"减免所得税额".

(四)依《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第17行"本月(季)实际应补(退)所得税额"累计金额的数据缴纳税款.

企业所得税年报的资产总额怎么填?小编在上文中为大家做出了回答,列出了公式.对于小型微利企业在预缴申报中,有两个必填的申报表以及申报方式,小编为大家列在了上文,在预缴之前我们可以先看下企业是否符合减半征税的条件.