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​需要计提的税费有哪些?

2020-09-24 08:40 来源:注会学院 106

导读:我们知道经营企业要缴纳各项税金,根据自己的收入来缴纳税,比较大的公司,经营利润较高的缴纳的税金要高.小规模的企业经营规模较小,利润较少,国家对他们有一些优惠政策,相对来说缴纳的税金也少,今天编者和大家一起讲解一下需要计提的税费有哪些.

需要计提的税费有哪些?

答:本月计提增值税、城建税、河道管理费、教育费附加时:(新会计准则)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:营业税金及附加

贷:应交税费-城建税

-河道管理费

-教育费附加

本月附上月应交的税款时(根据网上打印的税单):

借:应交税费-未交增值税

-城建税

-河道管理费

-教育费附加

贷:银行存款

需要计提的税费有哪些?

各项计提税金的分录?

答:一、月末要计提的税金有:城市建设税、教育费附加、地方教育费附加;要计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销,工资计提等.

二、城市建设税、教育费附加、地方教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*7%计提城建税,,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*3%计提教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*2%计提地方教育费附加.

计提时,会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

-应交教育费附加

-   应交地方教育费附加

缴纳税金时,会计分录:

借:应交税费-应交城建税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

贷:银行存款或库存现金

三、计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:累计折旧(固定资产折旧)

长期待摊费用(长期待摊费用摊销)

累计摊销(无形资产摊销)

四、工资计提及发放

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

需要计提的税费有哪些?上面编者讲解了很多项税率计提的情况,大家是不是已经明白了.希望编者的解答能帮助你们,有更多业务方面的问题随时提问,编者会及时和大家沟通,更新讲解供大家参考学习,给大家解决工作中遇到的问题.

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