需要计提的税费有哪些?
答:本月计提增值税、城建税、河道管理费、教育费附加时:(新会计准则)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税
-河道管理费
-教育费附加
本月附上月应交的税款时(根据网上打印的税单):
借:应交税费-未交增值税
-城建税
-河道管理费
-教育费附加
贷:银行存款
各项计提税金的分录?
答:一、月末要计提的税金有:城市建设税、教育费附加、地方教育费附加;要计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销,工资计提等.
二、城市建设税、教育费附加、地方教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*7%计提城建税,,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*3%计提教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*2%计提地方教育费附加.
计提时,会计分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
- 应交地方教育费附加
缴纳税金时,会计分录:
借:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
贷:银行存款或库存现金
三、计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销
借:管理费用
销售费用
制造费用
贷:累计折旧(固定资产折旧)
长期待摊费用(长期待摊费用摊销)
累计摊销(无形资产摊销)
四、工资计提及发放
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".
需要计提的税费有哪些?上面编者讲解了很多项税率计提的情况,大家是不是已经明白了.希望编者的解答能帮助你们,有更多业务方面的问题随时提问,编者会及时和大家沟通,更新讲解供大家参考学习,给大家解决工作中遇到的问题.