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​小规模纳税人退税会计处理怎么做

2020-09-16 08:37 来源:注会学院 19

导读:在现代社会中存在着两种增值税纳税人,一种是小规模纳税人,小规模纳税人在进行缴纳增值税的时候,也可能会出现退回税金的情况,小规模纳税人如果发生了退税,需要及时的进行会计处理,那么小规模纳税人退税会计处理怎么做呢?

小规模纳税人退税会计处理怎么做

答:出口退税分一般贸易,进料加工,来料加工.下面是一笔凭证分录,如果结汇的美元与销售有汇差再入一个财务费用(汇兑损益),出口退税的应收补贴款是按国家规定每个行业退税率来确定的:借:库存商品应交税金--应交增值税贷:应付账款或预付账款借:应收账款或预付账款贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品借:应收补贴款贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

小规模纳税人可以出口退税小规模纳税人是不能享受退税的,只有一般纳税人才能享受退税,外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口,然后申请退税,但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具;

小规模纳税人退税会计处理怎么做

小规模应纳税额的计算

答:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

以上详细介绍了小规模纳税人退税会计处理怎么做,也介绍了小规模,应纳税额的计算.作为一名小规模纳税人单位的财务人员,一定要非常清楚,小规模纳税人退税会计处理应该如本文所示.每一个会计人员都需要积极的提高会计技能,所以需要不断的进行各种学习,本平台是一个学习平台.

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