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​个税加计扣除没有计算直接申报了怎么办

2020-07-29 08:57 来源:注会学院 792

导读:由于2020年是个人所得税法改革以来,第一次进行汇缴清算,很多朋友还不清楚如何进行申报等等内容,有的朋友在问个税加计扣除没有计算直接申报了怎么办呢?其实加计扣除是企业所得税才会涉及到的内容,个税并没有这一项内容.

个税加计扣除没有计算直接申报了怎么办

应该是企业所得税吧?

指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施.

企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的150%.高新企业都可以享受这项税收优惠政策.

个税加计扣除没有计算直接申报了怎么办

加计扣除的例子说明:

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

首先:

期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出      100

-资本化支出      400

贷:银行存款?应付职工薪酬等  500

其次:

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借:管理费用              100

无形资产              400

贷:研发支出-费用化支出   100

-资本化支出    400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

大家在处理个人所得税问题的时候,由于很多人都是第一次进行处理并不知道一些详细的处理,可以通过本网站搜索相关个人所得税的内容查看了解.以上就是小编为大家介绍的全部内容了,如果大家对于"个税加计扣除没有计算直接申报了怎么办?"还有疑问的话,欢迎大家与我们专业的会计在线老师进行提问与交流.

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