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​坏账准备转回递延所得税要转回么

2020-07-28 09:03 来源:注会学院 948

导读:当坏账准备需要转回的时候是会影响到所得税的,所以需要做相关的纳税调减.但是很多新手朋友并不知道坏账准备准备和递延所得税转回两者之间的关系和区别,因此小编在下文将相关的内容进行整理之后,可供大家进行阅读参考.

坏账准备转回递延所得税要转回么

借:坏账准备

贷:资产减值损失

影响递延所得税资产减少

1.企业在提取坏账准备时,应借记(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记"资产减值损失--计提坏账准备"账户;贷记"坏账准备"账户.(2)如应提取的坏账准备金额小于"坏账准备"账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记"坏账准备"账户;贷记"资产减值损失--计提坏账准备"账户.

2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记"坏账准备"账户;贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等账户.

3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记"应收账款"、"应收票据"、"预付账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等账户;贷记"坏账准备"账户,同时借记"银行存款"等账户;贷记"应收账款"等账户.收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失.是按照期末应收款项的坏账准备,是应收款项的备抵科目,并不是真实的坏账损失.是按照期末应收款项的余额,按照一定比计提的.

坏账准备转回递延所得税要转回么

递延所得税资产转回是什么意思?

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日的递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

坏账准备转回的时候需要做相对应的纳税调减,因为在税法上是不承认这个费用减少的,所以需要将所得税进行对应的调整,关于这方面的会计和税务知识在我们平台的会计资讯里进行搜索查看.而递延所得税转回是指在资产负债表日的时候递延所得税资产余额比账面余额差值要小,那么就需要做相对应的会计调整了.

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