咨询

​多计提所得税怎么进行账务处理

2020-07-15 09:14 来源:注会学院 62

导读:我们首先要区分冲回多计提的所得税是当年的还是往年的,如果是往年的需要用到"以前年度损益调整"科目.其次,我们还要注意企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》,《小企业会计准则》不涉及以前年度损益调整科目.下面小编就来介绍一下多计提所得税怎么进行账务处理.

多计提所得税怎么进行账务处理

答:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

多计提所得税怎么进行账务处理

以前年度损益调整怎么做账务处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

二、以前年度损益调整的主要账务处理.

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

多计提所得税怎么进行账务处理?通过以上的介绍各位小伙伴清楚了吗?企业所得税一般情况下是按季度预缴,按年度汇算清缴,汇算清缴后很可能会产生需要退税的情况,企业所得税多计提也是经常有的,这就需要我们会计人员及时冲回,准确记录所得税费用.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号