所得税是提前计提还是当月计提
通常情况下,企业在进行计提税金时,都会在当月进行计提.相关的负责人会对所涉及到税金进行核算,然后计提,方便日后的申报工作.但是在有些税种的处理上,是不用进行计提的.比如印花税、车船税等等.
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
5、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
6、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
7、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
8、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
所得税费用的会计分录
1.累计盈利,按月或季计提:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2.亏损月份:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:所得税费用
注意:非年底月份,"所得税费用"和"应交税费--应交企业所得税"科目冲减至0即可.
3.年底确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
4.如果有其他税费和会计上规定不一致的地方,如计提减值准备等:
(1)如果产生未来可抵扣差异,确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
(2)如果产生未来应纳税差异,确认递延所得负债
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
所得税是提前计提还是当月计提?上文结合所得税费用的会计分录,对企业所得税的计提、纳税调整、抵扣差异等事项进行了逐一讲解.企业所得税是一个重要的税种,对于企业净利润的影响很大,作为财税人员一定要掌握好该部分内容.