​收到差额征税的劳务费怎么做帐

收到差额征税的劳务费怎么做帐

答:首先,小规模企业适应税率3%(城建税及附加税省略),取得的进项税发票不能抵扣,但纳税义务发生后,可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

差额征税发票开具分两种类型:

1、正常开票

销售方全额开票,差额纳税,购买方全额抵扣税款,减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题,又使购买方的利益不受影响.

2、不得全额开具增值税专用发票.

销售方差额纳税,购买方差额抵扣税款,体现了销售方征多少增值税,购买方抵多少增值税的原理.

不过,本篇文章给你您带来的是其正常开票的情形,如下做分录:

1、确认收入时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借:应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

差额征税是什么意思?

差额征税原先是营业税的政策规定,即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法.

营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣,但由于原营业税差额征税扣除范围较广,差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留.

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