​进项税未抵扣原材料的分录

进项税未抵扣原材料的分录

答:没有发票,按说是不能入账的.建议你让出售方到当地国税局去申请代开3%的增值税专用发票给你公司入账,大不了这3%的税由你公司负担.由于你公司取得增值税专用发票了,这部分税款可以做进项税抵扣的.这样就有效地解决了没发票不能入账,不能在企业所得税前扣除的问题.

如果你非得坚持没发票也要入账,只好凭白条和入库单做账.不过此笔原材料的成本在汇算清缴时要做纳税调增处理,不划算的.分录:

借:原材料

贷:银行存款

逾期未抵扣的进项税补救措施

1.范围有限制

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定,只有增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书两种凭证,发生未按期申报抵扣情形,满足规定条件可以申请继续抵扣进项税.

机动车销售统一发票、农产品收购发票、农产品销售发票、关税完税凭证、通行费发票等进项抵扣凭证逾期之后,不能再申请继续抵扣进项.

2.逾期原因有限制

满足如下客观原因之一的,才能申请继续抵扣进项:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

3.必须在规定的期限内认证比对相符

增值税专用发票已认证或已采集上报信息,实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符.

换言之,超过360天未认证、未比对的,不能再申请继续抵扣进项;认证、比对结果不符的或不成功的,同样不能申请继续抵扣.

4.交易活动必须真实

5.经主管税务机关审核

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣.如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除.作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多.如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.关于上述内容进项税未抵扣原材料的分录,不知道大家是否都完全掌握了呢,如果有需要咨询的问题,请随时与我们联系.