​年底进项税额比销项多怎么办

年底进项税额比销项多怎么办

进项大于销项,多出的进项税,留待下月抵扣,这月不用交税.

增值部分体现在,增值税有进项税和销项税之分,用销项税减去进项税才是你本期应纳的增值税,增值税增值的含义就体现在这里.

进项税=买价*税率

销项税=售价(用买进的货物生产出的应税产品的售价)*税率

增值税=销项税-进项税

进项税额留抵,即进项税大于销项税的差异(暂忽略考虑进项税转出等其他事项),作为留抵进项税,留待下期抵扣销项税.

纳税人取得固定资产后进项税是否可抵扣?

根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,

所以,我们先将此部分进项税额记入"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)",然后按有关规定,再转入"应交税费--应交增值税(固定资产进项税额)"的借方,抵扣当期的销项税额.

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为,应将这部分进项税额转出.

增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为,应将这部分增值税记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方;发生中途转让行为,应作销售计算销项税额记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方,

如果"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)"有余额,也应等量将这部分进项税额转入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)".

年底进项税额比销项多怎么办?综合以上所述,一般来说其实公司的年底进项税额如果是大于销项税额的话,那么在当月度是可以不用做处理的,直接留到下个月度进行抵扣即可;当然如果你们对此内容的讲解有什么其他的疑问,没有关系的欢迎你们来我们网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答.