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​进项税额大于销项税额会计分录

2020-05-13 08:28 来源:注会学院 993

导读:增值税一般纳税人需要及时的核算自己的进项税额和销项税额,将进项税额和销项税额核算出来之后,需要及时的将销项税额减掉进项税额,计算出本月的应纳税额,有的时候进项税额会大于销项税额,那么进项税额大于销项税额会计分录怎么做呢?

进项税额大于销项税额会计分录

答:当月进项税大于销项税会计分录:

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

进项税额大于销项税额会计分录

进项税大于销项税时怎么报税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

以上详细介绍了进项税额大于销项税额会计分录怎么做,也介绍了进项税大于销项税时怎么报税.作为一名企业的财务人员,一定要特别的清楚,进项税额大于销项税额会计分录应该如本文所示.本平台将会提供非常多的会计知识,如果你想在财务方面有所提高,可以关注一下本平台内容.

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