​在异地预交完税款后如何做帐

在异地预交完税款后如何做帐

建筑业一般纳税人异地预缴增值税有张完税凭证的帐务处理:

借:应交税费--应交增值税(已交增值税)

贷:银行存款

预交税款多交怎么冲账?

对于企业多缴的税款,我们有三种途径来解决:

一、申请退税

按照《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

二、抵缴应纳税款

退税的周期非常长,流程也非常繁琐,为了减少流程,企业多缴税款可以按先抵缴税款后退税的办法处理.

多缴了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)".

三、抵缴欠税款

据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税.

但是我们一定要注意,这里所说的欠税一定要满足两个条件:1.税务机关系统有了申报数据2.且超过了规定纳税期限.

企业查补的税款能否抵减税款,关键看该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金.只有查补的税款形成了欠税,才可以直接抵减多缴的税款.

特别注意:查补的税款抵减多缴税款,即以补抵缴,虽然在道理上说得通,但却是错误的做法.

在异地预交完税款后如何做帐?综合以上所述,其实对于建筑行业在异地施工缴纳的预缴税款后,可以回到建筑公司注册地的税务机关进行税款处理,对于异地预缴税款的会计分录的处理可以通过应交税费的科目记录;在本网站上关于异地预缴税款的处理资料还有很多,欢迎你们来我们网站上进行学习.