未开票收入下月开票怎么做账
本月开具发票,先红字冲上月已做凭证,然后在按发票重做一张销售凭证,摘要注明上月未开票本月开票重做.
1、根据实际销售数量、价格等,计算出销售收入,计算出应交税费--应交增值税(销项税额);
2、填制会计凭证:借现金或银行存款或应收账款贷主营业务收入应交税费--应交税增值税(销项税额).
3、纳税申报的时候,填列在附表一中"未开票销售"那一栏中会计学堂整理的.
《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定,按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间.如,采取预收货款方式销售,则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间;
如以赊销或分期收款方式销售,有书面合同约定收款日期的,按合同约定日期确认;书面合同未约定收款日期或无书面合同,则以货物发出时间确认.
企业商品满足什么条件确认收入?
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.
(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
(3)收入的金额能够可靠地计量;
(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.
2、增值税细则第三十八条第四款(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天.
未开票收入下月开票怎么做账?整体上来说,其实对于公司上个月没有开票的收入在本月进行开票的话,可以先做红字冲销上月的凭证,然后在按照发票做主营业务收入的科目核算,相信你们看完上文资料都有所理解;如果还有什么会计问题需要咨询,都可以来我们网站上进行搜索学习.