​暂估入账财务该如何做账

暂估入账财务该如何做账

答:1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A  1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A  -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170

固定资产暂估入账,取得发票后该如何计提折旧?

应该是按照暂估值计提折旧,取得发票后,按照发票金额平均年限法继续折旧,这里的周期应该是原周期减掉已计提周期后的剩余部分.而此时剩余的总折旧额是发票金额减掉暂估阶段已计提折旧后的余额.

也就是暂估阶段的计提不做修改,取得发票后,按照余额和余下周期进行年限平均法.

暂估入账财务该如何做账?为了大家学习起来更直观、一目了然,上文通过实际案例的方式向大家做了讲解,你的公司也遇到这种情况了吗?暂估入账是可以的,如果是成本费用的暂估,只有在汇算清缴前取回发票才能扣除,不然要调增纳税所得额.